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经管 中小企业税务与会计实务

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帮助中小企业财会人员,厘清常见经济事项的会计和税务处理,对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项,结合案例进行了详细阐释。
本书目的
帮助中小企业财会人员,厘清常见经济事项的会计和税务处理,对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项,结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例,重点分析八大重要事项的会计和纳税处理,包括公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。
本书特色
每一章都从企业经营实际出发,书中应用的是最新财税政策,对实务中最基础、最常见、最根本、最容易混淆的常识问题进行深入剖析,并提出合理的解决方法。
本书是从财税从业者的视角写作的,素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务,有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”。

目录
前 言
第一章 公司设立的财税问题 /1
第一节 注册资本是否越高越好 /1
一、法律对注册资本有什么规定 /1
二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任 /1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账 /2
第二节 初始营运资金如何组合 /3
一、股权投资(单纯注资)在未来会有什么障碍 /3
二、股债混投(入资和借款共存)在未来会有什么益处 /4
第三节 技术投资有哪些陷阱 /6
一、技术投资是否缴纳增值税 /7
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 /7
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 /10
四、哪些技术可享受税收优惠 /12
五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除 /13
第四节 股权如何分配 /16
一、同股是否一定同权 /16
二、口头约定利益分配有什么风险 /18
三、“亡羊”后如何“补牢” /19
第五节 异地设立公司的税收风险 /19
一、异地优惠政策是否合规 /20
二、异地设立的公司经营是否合规 /20
第二章 销售业务的财税问题 /22
第一节 卖什么:以科技企业为例 /22
一、产品嵌有软件如何卖 /22
二、产品和服务共存如何卖 /25
三、多种服务共存如何卖 /28
四、销售使用过的固定资产如何纳税 /32
五、销售使用过的固定资产如何记账 /36
第二节 怎么卖 /38
一、买产品赠产品如何纳税 /38
二、买产品赠服务如何纳税 /40
三、买服务赠产品如何纳税 /42
四、买服务赠服务如何纳税 /43
五、商业折扣如何纳税 /44
六、消费送积分如何纳税 /46
七、消费送红包如何纳税 /48
第三节 卖给谁 /49
一、如何找出关联方 /49
二、关联交易定价不合理是否被调整 /53
三、关联交易该如何合理定价 /54
第四节 谁来卖 /56
一、以自然人作为渠道商的涉税风险 /56
二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险 /57
三、发展渠道商的建议(从税收角度) /58
第三章 采购业务的财税问题 /60
第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 /60
一、合同约定他人负担全部税费是否合法 /60
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 /61
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 /62
第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险 /62
一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除 /63
二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除 /63
三、替房东缴纳的税款如何会计处理 /64
第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险 /64
一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险 /64
二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题 /65
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 /66
四、“私车公用”的几个实用建议 /67
第四节 支付餐饮服务费的税收风险 /67
一、哪些费用是招待费 /68
二、出差期间的餐费是否属于招待费 /68
三、会议期间的餐费是否属于招待费 /68
四、福利性质的餐费是否属于招待费 /69
五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理 /69
第五节 支付礼品费的税收风险 /70
一、招待费如何界定 /70
二、业务宣传费如何界定 /70
三、礼品支出属于招待还是宣传 /71
四、实务中发生的礼品支出该如何处理 /72
第六节 支付员工商业保险的税收风险 /72
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 /73
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 /73
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 /74
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 /74
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 /75
第七节 支付福利费的财税风险 /76
一、哪些支出属于福利费 /76
二、福利费在税前列支需注意哪些问题 /78
第八节 支付旅游费的税收风险 /78
一、旅游是否属于员工的工资所得 /78
二、旅游是否属于福利费 /79
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 /80
第九节 报销个人消费的税收风险 /81
一、个人支出在公司报销可否税前列支 /82
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 /82
第四章 发票的涉税风险 /84
第一节 如何界定有效发票 /84
一、哪些票据属于不合规发票 /84
二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证 /87
第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 /88
一、什么情况下不可以开具增值税专用发票 /88
二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 /90
第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣 /91
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 /91
二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 /92
第四节 虚开增值税发票有哪些风险 /94
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 /94
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 /96
第五节 非法购买增值税发票的涉税风险 /97
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 /97
二、非法购买发票有什么行政处罚 /98
三、非法购买发票有什么刑事处罚 /98
第五章 资产管理的财税问题 /99
第一节 固定资产的财税问题 /99
一、单价多少可计入固定资产 /99
二、固定资产残值率如何确定 /101
三、固定资产折旧年限如何确定 /102
第二节 无形资产的财税问题 /103
一、单价多少属于无形资产 /104
二、无形资产可以按多少年摊销 /105
三、采购取得无形资产如何记账 /107
四、自主研发取得无形资产如何记账 /108
五、如何建立研发费用辅助核算账 /115
第三节 应收账款的财税问题 /117
一、发生坏账是否可以税前扣除 /118
二、发生坏账损失是否必须税前扣除 /119
第四节 存货(礼品)的财税问题 /121
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 /121
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 /124
第五节 金融资产的财税问题 /125
一、什么是金融资产 /126
二、持有股权(票)类金融资产要缴哪些税 /127
三、持有债权(券)类金融资产要缴哪些税 /130
四、持有基金类金融资产要缴哪些税 /131
第六章 个人所得税的涉税风险 /135
第一节 福利费的涉税风险 /135
一、个人取得的福利费到底是否免税 /135
二、公司为员工负担的补充保险,个人是否需缴纳个税 /137
三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税 /140
第二节 从公司借款的涉税风险 /141
一、股东从公司借款有什么税收风险 /141
二、员工从公司借款有什么税收风险 /142
第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 /143
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 /144
二、从合伙企业分回的股票(权)转让所得可否享受优惠 /144
第四节 权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险 /146
一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本,个人股东是否缴纳个人所得税 /147
二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本,个人股东是否缴纳个人所得税 /150
第五节 股权激励的涉税风险 /151
一、如何选择激励对象 /151
二、如何确定激励的股权比例 /152
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 /152
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 /153
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 /153
第六节 个人转让股权的涉税风险 /155
一、股权是否可以平价转让 /155
二、股权转让价格不合理会如何核定 /156
三、为股权转让而修改章程是否适合 /157
四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险 /157
五、通过增资进行筹划是否存在障碍 /158
六、可考虑的解决方法 /158
第七节 常见个税筹划方案的涉税风险 /159
一、常见个税筹划方案有什么风险 /159
二、如何选择适合的个税筹划方案 /163
第七章 税收优惠 /165
第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 /165
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 /165
二、小微企业有哪些税收优惠 /169
三、小型微利企业有哪些税收优惠 /171
四、小规模纳税人有哪些税收优惠 /172
第二节 高新技术企业的税收优惠 /173
一、高新技术企业需要满足哪些条件 /173
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 /181
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 /183
第三节 软件企业和软件产品的税收优惠 /186
一、软件企业有哪些优惠 /187
二、软件企业应满足哪些条件 /189
三、软件企业如何享受税收优惠 /192
四、软件产品有哪些税收优惠 /193
第四节 研发费用加计扣除的税收优惠 /195
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 /196
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 /197
三、哪些研发费用可以加计扣除 /198
四、加计扣除的研发费用要如何核算 /207
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 /208
第五节 技术转让的税收优惠 /209
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠 /209
二、技术转让有哪些企业所得税优惠 /210
三、有哪些技术享受税收优惠 /210
四、技术转让所得如何正确计算 /211
五、减半征收是否可以按15%减半 /214
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 /214
七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠 /215
八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠 /216
第八章 税务稽查及筹划 /217
一、查谁 /217
二、谁查 /219
三、查什么 /220
四、怎么罚 /221
五、怎么办 /222


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